Ο λογαριασμός του 2017 για τους φορολογούμενους

ΤΟΥ ΔΗΜΗΤΡΗ ΜΠΟΚΑΡΗ

Οι μεγαλύτερες επιβαρύνσεις θα προκύψουν για τους μισθωτούς και συνταξιούχους με χαμηλά και υψηλά εισοδήματα, τους φορολογουμένους που εισπράττουν εισοδήματα από ενοίκια, τους ελεύθερους επαγγελματίες με μεσαία και υψηλά εισοδήματα και τους φορο­λογουμένους που δεν είναι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες καθώς θα πληρώσουν το 2017 επιπλέον φόρο για τα εισοδήματά τους 1,15 δισ. ευρώ σε σχέση με φέτος. Κερδισμένοι των φορολογικών αλλαγών που επήλθαν στα φετινά εισοδήματα και θα φανεί στα νέα εκκαθαριστικά θα είναι η πλειονότητα των ελεύθερων επαγγελματιών και οι κατά κύριο επάγγελμα αγρότες.

Μισθωτοί και συνταξιούχοι

Φουσκώνουν τον λογαριασμό παρακράτηση και εισφορά

Οι περισσότεροι μισθωτοί και συνταξιούχοι αμέσως μετά την υποβολή της φορολογικής τους δήλωσης θα διαπιστώσουν στο εκκαθαριστικό σημείωμα ότι θα πρέπει να πληρώσουν περισσότερο φόρο εισοδήματος και ειδική εισφορά αλληλεγγύης για τις φετινές αποδοχές τους. Και αυτό γιατί η εκκαθάριση θα γίνει με τα νέα «κουρεμένα» αφορολόγητα όρια και τις νέες κλίμακες για το σύνολο των αποδοχών του έτους 2016. Φέτος η μηνιαία παρακράτηση φόρου υπολογίστηκε κατά τους πρώτους πέντε μήνες του έτους (από τον Ιανουάριο μέχρι τον Μάιο) με το έμμεσο αφορολόγητο όριο των 9.550 ευρώ και τις πιο ευνοϊκές κλίμακες ενώ κατά τους επόμενους επτά μήνες, από τον Ιούνιο μέχρι τον Δεκέμβριο η παρακράτηση φόρου υπολογίστηκε με βάση τα μειωμένα αφορολόγητα όρια και τις νέες φορολογικές κλίμακες. Ομως η τελική εκκαθάριση του φόρου εισοδήματος θα γίνει αμέσως μετά την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων το 2017 με τις νέες κλίμακες επί του συνόλου των αποδοχών και για τους 12 μήνες του τρέχοντος έτους. Ετσι, οι περισσότεροι μισθωτοί και συνταξιούχοι, με τα νέα εκκαθαριστικά σημειώματα θα κληθούν να καταβάλουν πρόσθετους φόρους που θα αντιστοιχούν στις πρόσθετες διαφορές μεταξύ των ποσών των φόρων που προκύπτουν βάσει των παλαιών και των νέων κλιμάκων, για τους 5 πρώτους μήνες του 2016.

Τα μπλοκάκια

Τα εισοδήματα από τις δύο πηγές θα προστεθούν και θα φορολογηθούν με την ενιαία κλίμακα. Στη συνέχεια θα αφαιρείται το ποσό της έκπτωσης φόρου που προβλέπεται ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος και τον αριθμό των παιδιών. Ωστόσο η έκπτωση θα ισχύσει μόνο για το εισόδημα από μισθούς. Επιπλέον, σε εισοδήματα μεγαλύτερα των 12.000 ευρώ θα επιβάλλεται η νέα αναμορφωμένη ειδική εισφορά αλληλεγγύης με συντελεστές από 2,2% έως 10%.

Αγρότες

Η έκπτωση αντισταθμίζει τους υψηλούς συντελεστές

Η αυτοτελής φορολόγηση του αγροτικού εισοδήματος με 13% από το πρώτο ευρώ καταργήθηκε και στο εξής ισχύει και για τους αγρότες αφορολόγητο όριο διαμορφούμενο από 8.636 έως 9.545 ευρώ ανάλογα με τον αριθμό των προστατευόμενων τέκνων και κλίμακα φορολόγησης με περισσότερους του ενός συντελεστές φόρου. Η φορολόγηση θα γίνει με βάση φορολογική κλίμακα στην οποία θα ισχύουν συντελεστές φόρου 22% – 45%. Το αφορολόγητο θα παρέχεται με τη μορφή έκπτωσης φόρου, το ανώτατο ποσό της οποίας θα κυμαίνεται από 1.900 έως 2.100 ευρώ ανάλογα με τα προστατευόμενα παιδιά. Επιπλέον, σε όσους αγρότες θα δηλώσουν ετήσια εισοδήματα μεγαλύτερα των 12.000 ευρώ θα επιβληθεί και η νέα αναμορφωμένη ειδική εισφορά αλληλεγγύης (με συντελεστές από 2,2% έως 10%). Παράλληλα, η προκαταβολή φόρου αυξήθηκε από το 75% στο 100% του κύριου φόρου.

Ελεύθεροι επαγγελματίες

Θα πληρώσουν λιγότερα όσοι δηλώνουν έως 20.000 ευρώ

Τα φετινά εισοδήματα των ελεύθερων επαγγελματιών και ατομικών επιχειρήσεων που θα δηλωθούν την άνοιξη του 2017 θα φορολογηθούν με την ίδια κλίμακα που ισχύει για τους μισθωτούς με τη διαφορά ότι για τους συγκεκριμένους φορολογουμένους δεν εφαρμόζεται το έμμεσο αφορολόγητο. Ωστόσο για την πλειονότητα των ελεύθερων επαγγελματιών θα προκύψουν φοροελαφρύνσεις καθώς ο συντελεστής 26% που επιβαλλόταν στους έχοντες εισοδήματα έως 50.000 ευρώ έχει μειωθεί στο 22% για έχοντες εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Επιβαρύνσεις προκύπτουν για όσους έχουν μεγαλύτερα εισοδήματα πάνω από τις 35.000 ευρώ. Επιπλέον, σε όσους δηλώνουν εισοδήματα μεγαλύτερα των 12.000 θα επιβάλλεται η νέα αναμορφωμένη ειδική εισφορά αλληλεγγύης. Επιπλέον θα επιβαρυνθούν με τέλος επιτηδεύματος και προκαταβολή φόρου η οποία ανέρχεται πλέον στο 100%.

Εισοδήματα από ενοίκια

«Κεραμίδα» πάνω από τα 12.000 ευρώ

Οι φορολογούμενοι που εισπράττουν εισοδήματα από ενοίκια θα δουν τον φορολογικό λογαριασμό τους να εκτοξεύεται στα ύψη, καθώς θα κληθούν να πληρώσουν αυξημένους φόρους έως και 36,36%. Τα εισοδήματα αυτά θα φορολογηθούν με τη νέα φορολογική κλίμακα και συντελεστές που έχουν αυξηθεί:

• Από 11% σε 15% για το τμήμα ετησίου εισοδήματος μέχρι 12.000 ευρώ. Ετσι όσοι εισπράττουν ενοίκια έως 12.000 ευρώ θα έχουν αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης κατά 36,36%. Για παράδειγμα φορολογούμενος που αποκτά εισοδήματα από ενοίκια 10.000 ευρώ ενώ φέτος πληρώνει φόρο 1.100 ευρώ, το 2017 ο φόρος αυξάνεται στα 1.500 ευρώ, δηλαδή θα επιβαρυνθεί με επιπλέον 400 ευρώ.

 

• Από 33% σε 35% για το τμήμα του ετησίου εισοδήματος από τα 12.001 έως τα 35.000 ευρώ.

 

• Από 33% σε 45% για το τμή­μα του ετησίου εισοδήματος από τα 35.001 και άνω.

 

Μάλιστα όσοι έχουν εισοδήματα που υπερβαίνουν τις 12.000 ευρώ θα επιβαρυνθούν με ειδική εισφορά αλληλεγγύης και συντελεστές που κλιμακώνονται από 2,2% έως και 10%.

Καύσιμα, καφές, τσιγάρα, σταθερή τηλεφωνία
Οι αυξήσεις στους έμμεσους φόρους

Το νέο έτος φέρνει αυξήσεις σε:

Καύσιμα: Ο ΕΦΚ στη βενζίνη θα αυξηθεί κατά 3 λεπτά το λίτρο, το πετρέλαιο κίνησης κατά 8 λεπτά και το υγραέριο κίνησης κατά 10 λεπτά το λίτρο.

Τσιγάρα: Ο πάγιος φόρος κατανάλωσης που επιβαρύνει τον λεπτοκομμένο καπνό θα αυξηθεί από τα 156,70 στα 170 ευρώ ανά κιλό και ο αναλογικός φόρος από 20% στο 26% της λιανικής με αποτέλεσμα οι τιμές να αυξηθούν κατά 0,50 έως 1 ευρώ ανά πακέτο.

Καφές: Επιβάλλεται ειδικός φόρος κατανάλωσης με συντελεστές από 2 έως 3 ευρώ ανά κιλό στον καβουρντισμένο καφέ και με συντελεστή 4 ευρώ ανά κιλό στον στιγμιαίο και στα παρασκευάσματα από εκχυλίσματα, αποστάγματα ή συμπυκνώματα του καφέ με αποτέλεσμα αύξηση 10%-20% στις τιμές.

 

Ηλεκτρονικά τσιγάρα: Επιβάλλεται ειδικός φόρος κατανάλωσης και στα υγρά που χρησιμοποιούνται στα ηλεκτρονικά τσιγάρα. Το ύψος του φόρου θα είναι 10 λεπτά ανά ml υγρού.

 

Σταθερή τηλεφωνία. Επιβάλλεται τέλος 5% σε κάθε μηνιαίο ή διμηνιαίο λογαριασμό τηλεπικοινωνιακών τελών. Το νέο αυτό τέλος θα επιβάλλεται επί των καθαρών (προ ΦΠΑ) τηλεπικοινωνιακών τελών κάθε μηνιαίου ή διμηνιαίου λογαριασμού. Επί του νέου αυτού τέλους θα επιβάλλεται εν συνεχεία ο ΦΠΑ με συντελεστή 24%. Η τελική επιβάρυνση στους λογαριασμούς σταθερής τηλεφωνίας θα φθάσει το 6%.

 

Μερίσματα. Αυξάνεται ο φόρος στα μερίσματα από 10% σε 15%.

 

Τα ραβασάκια για μικρά και μεσαία εισοδήματα

 

Πρόσθετους φόρους για μισθωτούς και συνταξιούχους με χαμηλά, μικρομεσαία και υψηλά εισοδήματα και ελαφρύνσεις για τους έχοντες εισοδήματα από 28.000 έως και 43.000 ευρώ προκύπτουν από τις αλλαγές στη φορολογική κλίμακα, το αφορολόγητο όριο και την εισφορά αλληλεγγύης για τα εισοδήματα του 2016 που θα αποτυπωθούν στα εκκαθαριστικά σημειώματα των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν την άνοιξη του 2017.

 

Οι ελαφρύνσεις, που το μεγαλύτερο μέρος τους έχει ήδη απορροφηθεί από τη μηνιαία παρακράτηση φόρου στις αποδοχές των μισθωτών και των συνταξούχων του τρέχοντος έτους, κυμαίνονται από 76 έως και 374 ευρώ τον χρόνο για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους με ετήσια εισοδήματα από 28.000 έως 43.000 ευρώ. Αντίθετα, επιβαρύνσεις έχουν οι υπόλοιπες εισοδηματικές κατηγορίες.

 

Ειδικότερα:

 

• Οι ιδιωτικοί υπάλληλοι που λαμβάνουν κάθε μήνα πάνω από 650 και μέχρι 682 ευρώ, καθώς επίσης οι δημόσιοι υπάλληλοι και οι συνταξιούχοι με μηνιαίες αποδοχές από 757 έως 795 ευρώ τον μήνα έχουν επιβαρύνσεις έως 100 ευρώ τον χρόνο.

 

• Οι ιδιωτικοί υπάλληλοι με μηνιαίες φορολογητέες αποδοχές πάνω από 682 έως 1.786 ευρώ, δημόσιοι υπάλληλοι και συνταξιούχοι με μηνιαία ποσά φορολογητέων αποδοχών από 833 έως 2.083 ευρώ καταβάλλουν επιπλέον φόρους από 61 έως και 176 ευρώ τον χρόνο για τα εισοδήματά τους, ενώ οι υψηλόμισθοι με ετήσιες αποδοχές άνω των 50.000 ευρώ και μέχρι 100.000 ευρώ θα επιβαρυνθούν με επιπλέον φόρους από 326 έως και 3.851 ευρώ τον χρόνο.

 

Συνδυασμός
Αλλαγές στον φορολογικό λογαριασμό έχουν και οι μισθωτοί που αποκτούν εισόδημα και από ελευθέριο επάγγελμα φορολογούμενοι που αποκτούν εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες και ελεύθερο επάγγελμα, θα φορολογούνται με την κλίμακα, με έμμεσο αφορολόγητο για το τμήμα του εισοδήματός τους που προέρχεται από μισθό και χωρίς αφορολόγητο για το εισόδημα από «μπλοκάκι». Ανάλογα με τον συνδυασμό και το ύψος της αμοιβής, προκύπτουν άλλοτε αυξήσεις και άλλοτε μειώσεις φόρου. Για παράδειγμα για έναν φορολογούμενο ο οποίος εισπράττει 20.000 ευρώ από μισθό και 10.000 ευρώ από μπλοκάκι, ο φόρος αυξάνεται κατά 656 ευρώ από τα 5.320 ευρώ για τα περυσινά εισοδήματα σε 5.976 ευρώ για τα εισοδήματα του 2016. Σε χαμηλότερα κλιμάκια, η εικόνα διαφοροποιείται αφού προκύπτει μείωση φόρου για φορολογούμενο με εισόδημα 12.000 ευρώ από μισθωτές υπηρεσίες και 5.000 ευρώ από ελευθέριο επάγγελμα.

 

Για παράδειγμα:

• Φορολογούμενος με εισόδημα 12.000 ευρώ από μισθωτές υπηρεσίες και 5.000 ευρώ από ελευθέριο επάγγελμα. Συνολικό εισόδημα 17.000 ευρώ. Η φορολογική επιβάρυνση για τα περυσινά εισοδήματα είναι:

Φόρος στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες: 540 ευρώ, φόρος στο εισόδημα από ελευθέριο επάγγελμα: 1.300 ευρώ και ειδική εισφορά αλληλεγγύης: 119 ευρώ. Σύνολο: 1.959 ευρώ.

 

Η φορολογική επιβάρυνση για τα εισοδήματα του 2016 είναι:

 

Φόρος στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και ελεύθερο επάγγελμα: 1.740 ευρώ, και ειδική εισφορά αλληλεγγύης: 110 ευρώ. Σύνολο φόρου: 1.850 ευρώ, άρα μείωση φόρου:109 ευρώ.

• Φορολογούμενος με εισόδημα 20.000 ευρώ από μισθωτές υπηρεσίες και 10.000 ευρώ από ελευθέριο επάγγελμα. Συνολικό εισόδημα 30.000 ευρώ. Η φορολογική επιβάρυνση για τα περυσινά εισοδήματα είναι:

Φόρος στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες: 2.300 ευρώ, φόρος στο εισόδημα από ελευθέριο επάγγελμα: 2.600 και ειδική εισφορά αλληλεγγύης: 420 ευρώ. Σύνολο: 5.320 ευρώ.

Η φορολογική επιβάρυνση για τα εισοδήματα του 2016 είναι:

Φόρος στο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και ελεύθερο επάγγελμα: 5.300 ευρώ, ειδική εισφορά αλληλεγγύης: 676 ευρώ. Σύνολο: 5.976 ευρώ, άρα αύξηση φόρου: 656 ευρώ.

Πέραν των μισθωτών και των συνταξιούχων με βάση την κλίμακα φορολογίας για τα φετινά εισοδήματα μειώσεις φόρου από 200 έως και 764 ευρώ τον χρόνο θα έχουν οι μικρομεσαίοι επιχειρηματίες και οι ελεύθεροι επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα μέχρι 32.000 ευρώ, ενώ από εκεί και πάνω υπάρχει κλιμακωτή αύξηση των επιβαρύνσεων.

Στους κερδισμένους από το φορολογικό καθεστώς για τα εισοδήματα του 2016 περιλαμβάνονται οι αγρότες οι οποίοι θα δουν μειώσεις στις φορολογικές επιβαρύνσεις τους καθώς θα φορολογηθούν με την ενιαία κλίμακα και θα έχουν έμμεσο αφορολόγητο όριο, αλλά και οι ελεύθεροι επαγγελματίες με εισοδήματα έως 32.000 ευρώ.

Αντίθετα, αντιμέτωποι με φόρους-«φωτιά» θα βρεθούν οι φορολογούμενοι με εισοδήματα από ακίνητα, αλλά και όσοι αποκτούν εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες και έσοδα από «μπλοκάκι» που συνολικά υπερβαίνουν τις 25.000 ευρώ.